Показатели работы предприятия



Вариант 6.

План

Исходные данные.

Исходные данные: показатели работы предприятия связи по итогам года

Вариант

Доходы от осн. деят. (До.дмлн руб.

Численность штата осн. деят. (Т), чел.

Среднегодомлн руб.

Среднегодовая стоимость ОБС (Осмлн руб.

тыс. чел.

6

894

903

240

214

2049,6

2259,2

184,6

193,7

61,3

62,7

1. Расчет объема производства и его динамики

Задание.

Расчет и характеристика динамики конечных результатов работы: объема услуг, доходов от основной деятельности, уровня потребления услуг связи на 100 жителей.

Рассчитаем темпы роста (снижения) основных количественных показателей работы предприятий связи в текущем году по сравнению с базисным (доходов от основной деятельности, численности штата, среднегодовой стоимости основных фондов, оборотных средств).

Учитывая, что на предприятии связи обрабатываются и передаются различные виды информации, объем оказываемых услуг нельзя определить в натуральном исчислении. Объем услуг в денежном выражении называется доходом от основной деятельности:  В условиях рынка многие ПРС помимо основной деятельности выполняют непрофильные работы (занимаются прочей коммерческой деятельностью) и получают прочие доходы Дпр.

Суммарная величина доходов называется выручкой от реализации:

В данной работе

Для характеристики качества обслуживания средствами связи рассчитываются уровни потребления различных услуг связи (телефонная плотность – количество телефонных аппаратов на 100 жителей, плотность радиотрансляционных точек, установок АТ и т. д.).

Душевой уровень потребления всех видов услуг связи рассчитывается в денежном выражении:

.

Анализ качества обслуживания средствами связи включает сравнение достигнутых показателей Уп с рациональными нормами потребления Ун.

Динамика показателей конечных результатов работы ПРС характеризуется абсолютными и относительными величинами. Абсолютные изменения (абсолютный прирост) – это разность уровней показателей У текущего и базисного периодов:  руб.

Относительная величина динамики характеризуется темпом роста:

Если из величины темпа роста вычесть 100%, получится темп прироста.

Результаты расчетов представляются в табл. 1.

Таблица 1

Динамика конечных результатов работы

Показатель

Период

Динамика

базисный

текущий

абсолютная, руб.

относительная, %

Выручка от реализации Дв, млн руб.

894

903

9,0

1,007

Доходы от основной  деятельности (объQ, млн руб.

894 + 894*0,03 = 920,82

903 + 903*0,05 = 948,15

27,33

2,968

Численность населения

H, тыс. чел.

61,3

62,7

1,4

2,284

Уп, тыс./100 чел.

920,82/0,613 = 1502,15

948,15/0,627 = 1512,2

10,05

0,669

Таким образом, выручка от основной деятельности выросла на 9,0 млн. руб., доходы – на 27,33 млн. руб., а уровень потребления услуг связи – на 10,05 руб/100. человек.

2. Анализ динамики производственных ресурсов

Задание.

Расчет и анализ динамики производственных ресурсов: основных производственных фондов, оборотных средств, рабочей силы.

Результаты анализа динамики производственных ресурсов представлены в табл. 2.

Таблица 2.

Динамика производственных ресурсов

Показатель

Период

Динамика

базисный

текущий

абсолютная, руб.

относительная, %

Численность штатаT, чел.

240

214

-26

-10,833

Среднегодовая стоимость основных фондов  млн руб.

2049,6

2259,2

209,6

10,226

Среднегодовая стоимость оборотных средств , млн руб.

184,6

193,7

9,1

4,930

В целом, численность трудовых ресурсов снизилась на 26 человек, среднегодовая стоимость основных фондов выросла на 209,6 млн. руб., а оборотных средств – на 9,1 млн. руб.

3. Анализ показателей использования производственных ресурсов

Задание.

Расчет и анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов: производительности труда, фондоотдачи, фондовооруженности, фондоемкости, материало- и энергоемкости продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, производительности труда в зависимости от фондовооруженности, фондоотдачи.

На основе данных о динамике конечных результатов работы и производственных ресурсов рассчитываем и анализируем показатели эффективности использования производственных ресурсов.

Алгоритмы расчета.

Производительность труда

гдеT – среднегодовое количество работников, чел.

Фондоотдача

гдеQ – объем услуг (доходы от основной деятельности);  – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Фондоемкость (обратная величина фондоотдачи)

Фондовооруженность

где  – среднегодовое количество работников.

Производительность труда

Если  увеличивается за счет опережающих темпов роста  по сравнению сV, то имеет место интенсивный путь развития экономики. Если же темпы ростаV выше темпов роста , то рост производительности труда происходит за счет вовлечения дополнительных ресурсов (основных средств производства), т. е. имеет место экстенсивный путь развития.

Материало- и энергоемкость продукции определяются отношением величин этих затрат на единицу услуги. При этом затраты на материалы принимаются равными 40%, электроэнергии – 60% от среднегодовой стоимости оборотных средств:

где   – затраты на материалы и электроэнергию.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (численно равен обратной величине ресурсоемкости по оборотным средствам)

где  – среднегодовая величина оборотных средств.

Коэффициент  характеризует количество оборотов, которые совершают оборотные средства в течение анализируемого периода (за год). Чем больше оборотов совершают оборотные средства, тем больше эффект от их использования.

Средняя длительность одного оборота рассчитывается делением среднего остатка оборотных средств за определенный период (квартал, год) на однодневный объем услуг за этот период:

где Д – число дней в периоде (год – 360, квартал – 90, месяц – 30).

Результаты анализа приведены в табл. 3.

Таблица 3

Эффективность использования производственных ресурсов ПРС

Показатель

Период

Динамика

базисный

текущий

абсолютная, руб.

относительная, %

Производительность труда Птр, млн. руб./1 раб.

3,725

4,220

0,495

13,28

ФондоотдачаKот, руб./руб. по услугам по прибыли

0,436

0,400

-0,036

-8,36

ФондовооруженностьV, млн. руб./1 чел.

8,540

10,557

2,017

23,62

ФондоемкостьKем, руб./руб.

2,293

2,502

0,209

9,13

МатериалоемкостьKм, руб./руб.

0,083

0,086

0,003

3,88

ЭнергоемкостьKэн, руб./руб.

0,124

0,129

0,005

3,88

Коэффициент оборачиваемости оборотных средствKоб, число оборотов в год

4,843

4,662

-0,181

-3,74

Средняя длительность одного оборотаKд, дни

74,336

77,223

2,887

3,88

Вывод. Мы видим, что производительность труда выросла на 0,495 млн. руб./чел. В то же время фондоотдача снизилась на 0,036, фондоемкость выросла на 0,209 руб., материалоемкость – на 0,003, энергоемкость - на 0,005, коэффициент оборачиваемости – снизился на 0,181. То есть в текущем периоде выросла только эффективность использования персонала, эффективность использования всех других ресурсов предприятия снизилась.

4. Анализ обобщающих показателей ФХД

Задание.

Расчет и анализ динамики синтетических (обобщающих) показателей ФХД: себестоимости единицы продукции в зависимости от эксплуатационных расходов и объема продукции; прибыли и рентабельности.

При анализе конечных результатов производственных ресурсов ФХД и эффективности их использования рассматривались отдельные элементы производственной системы. Чтобы судить об эффективности системы в целом, необходимо знать, как многообразие компонентов и динамика отдельных элементов влияют на функционирование всей системы. Эту наиболее важную задачу анализа можно решить только посредством синтеза – объединения отдельных элементов с учетом их свойств и степени влияния этих элементов в решении конечной цели системы.

Синтез – это воспроизведение функционирования целостной системы с учетом сведений о роли и свойствах отдельных элементов, полученных в процессе анализа. В процессе синтеза выявляются взаимосвязи, взаимодействия элементов системы. Среди синтетических (обобщающих, интегральных) показателей ФХД предприятий связи наибольшее значение имеют себестоимость единицы продукции, прибыль и рентабельность производства.

Для анализа себестоимости необходимо рассчитать эксплуатационные расходы ПРС, в состав которых входят следующие элементы:

фонд оплаты труда (ФОТ);

единый социальный налог (ЕСН);

амортизационные отчисления (А);

материалы и запасные части (М);

электроэнергия для производственных нужд (Эн);

затраты по договорам с другими ПРС (Здог);

прочие расходы (Зпр).

Фонд оплаты труда рассчитываем исходя из среднемесячной заработной платы ( в базовом периоде – 20 000 руб., в текущем периоде – 23 000 руб.) и среднегодового количества работников, т. е.

.

Получаем:

ФОТ(б) = 20000*12*240 = 57,6 млн. руб.;

ФОТ(р) = 23000*12*214 = 59,064 млн. руб.

ЕСН составляет 26% от ФОТ:

ЕСН(б) = 57,6*0,26 = 14,976 млн. руб.;

ЕСН(от) = 59,064*0,26 = 15,357 млн. руб.

Амортизационные отчисления определяются исходя из средней нормы амортизации:  от среднегодовой стоимости основных фондов , т. е. :

А(б) = 2049,6*0,06 = 122,976 млн. руб.;

А(р) = 2259,2*0,06 = 135,552 млн. руб.

Затраты на материалы и запасные части в курсовой работе принимаются в размере 40% от среднегодовой стоимости оборотных средств , а затраты на производственную энергию – 60% от , т. е. :

М(б) = 0,4*184,6 = 73,84 млн. руб.;

М(р) = 0,4*193,7 = 77,48 млн. руб.;

Эн(б) = 0,6*184,6 = 110,76 млн. руб.;

Эн(р) = 0,6*193,7 = 116,22 млн. руб.

Расходы по договорам с другими ПРС на сетевые услуги , прочие расходы :