Информационные системы управления финансами на предприятии



МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ  ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«ВОРОНЕЖСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

(ФГБОУ ВПО «ВГТУ»)

Факультет энергетики и систем управления

Кафедра экономики и управления на предприятии машиностроения

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине Информационные системы в экономике

Тема: Информационные системы управления финансами на предприятии

Расчетно-пояснительная записка

Разработала студентка              _________________________________________

                                                          Подпись, дата              Инициалы, фамилия

Руководитель                                   _________________________________________

                                                           Подпись, дата             Инициалы, фамилия

Члены комиссии                              _________________________________________

                                                          Подпись, дата              Инициалы, фамилия

                                                        __________________________________________

                                                          Подпись, дата              Инициалы, фамилия

Нормоконтролер                              _________________________________________

                                                           Подпись, дата             Инициалы, фамилия

Защищена ____________________ Оценка __________________________________

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………...3

1. Основные характеристики ИС финансового управления предприятием

  1.2 Понятие ИС финансового управления предприятием.…………………………...7

  1.3 Финансовая отчетность как основа ИС финансового управления

    предприятием……………………………………………………………………..…..10

   2.3. Сравнительный анализ пакетов прикладных программ для деятельности фи    3.1 Построение алгоритма функционирования информационной системы в деятельности финансового аналитика……………………………………………………...27

   3.3 Формирование технического обеспечения информационных систем в деятельности финансового аналитика и расчет стоимости разработки и внедрения элементов ИС на предприятии………………………………………………………………….33

Заключение……………………………………………………………………………….37

Список литературы………………………………………………………………………39

Введение

        В условиях рыночной экономики важнейшей задачей для любого хозяйствующего субъекта становится управление финансами. Организация эффективного управления финансовыми ресурсами с учетом методов, адекватных рыночной экономике, осуществляется в рамках финансового менеджмента.

         Постоянно растущий интерес к современным технологиям управления предприятием коснулся и сферы управления финансами: массовыми тиражами издаются труды признанных западных авторов, отечественные консалтинговые фирмы предлагают адаптированные методики организации бюджетирования. Все это так или иначе используется на предприятиях, которые пытаются наладить у себя управление денежными потоками. В настоящее время информационные процессы являются активными силами взаимосвязи внутри и между экономическими объектами хозяйствования. Такие процессы в основном строятся на использовании разнообразных технологических решений.

         Автоматизированная информационная технология представляет собой совокупность методов и способов сбора, передачи, накопления, хранения, поиска и обработки информации на основе применения средств вычислительной техники и связи. Информационная система (или система информационного обеспечения) финансового менеджмента представляет собой процесс непрерывного целенаправленного подбора соответствующих информационных показателей, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки эффективных оперативных управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности предприятия.

            Содержание системы информационного обеспечения финансового менеджмента, ее широта и глубина определяются отраслевыми особенностями деятельности предприятий, их организационно-правовой формой функционирования, объемом и степенью диверсификации финансовой деятельности и рядом других условий. Конкретные показатели этой системы формируются за счет как внешних (находящихся вне предприятия), так и внутренних источников информации. В разрезе каждой из групп этих источников вся совокупность показателей, включаемых в информационную систему финансового менеджмента, предварительно классифицируется.

        Информационная система предприятия обеспечивает согласованность и оперативность действий всех служб на каждом этапе, предоставляя единую базу данных и мгновенно отображая вносимые изменения. Результирующим эффектом использования информационной системы будут значительное сокращение сроков планирования, снижение его трудоемкости, расширение возможностей по анализу различных версий плана и выбору оптимального варианта. Главной задачей современных информационных технологий финансового управления является своевременное предоставление достоверной, в необходимом количестве информации специалистам и руководителям для принятия обоснованных управленческих решений.

         Актуальность настоящей работы обуславливается тем, что информация в настоящее время выходит на первый план среди прочих ресурсов предприятия. Это обуславливается необходимостью экономить трудовые, материальные и финансовые ресурсы.

         Целью настоящей работы является исследование формирования информационной системы финансового управления предприятием. Для реализации указанной цели необходимо решить следующие задачи работы:

1. Определить понятие информационной системы финансового управления предприятием;

2. Охарактеризовать место информационной системы в системе финансового управления предприятием;

3. Дать общую характеристику финансовой отчетности как основы информационной системы финансового управления предприятием;

4. Изучить информационную систему финансового управления предприятием на основе деятельности финансового аналитика.

  1. Основные характеристики ИС финансового управления предприятием
    1. Информационная система и ее виды.

         Процессы, обеспечивающие работу информационной системы любого назначения, условно можно представить состоящими из следующих блоков:

- ввод информации из внешних или внутренних источников;

- обработка входной информации и представление ее в удобном виде;

- вывод информации для представления потребителям или передачи в другую систему;

- обратная связь - это информация, переработанная людьми данной организации для коррекции входной информации.

В целом информационные системы определяется следующими свойствами:

  1. любая информационная система может быть подвергнута анализу, построена и управляема на основе общих принципов построения систем
  2. информационная система является динамичной и развивающейся
  3. при построении информационной системы необходимо использовать системный подход
  4. выходной продукцией информационной системы является информация, на основе которой принимаются решения
  5. информационную систему следует воспринимать как человеко-машинную систему обработки информации

Внедрение информационных систем может способствовать:

-уменьшению затрат на производство продуктов и услуг

        Тип информационной системы зависит от того, чьи интересы она обслуживает и на каком уровне управления. По характеру представления и логической организации хранимой информации информационные системы подразделяются на фактографические, документальные и геоинформационные.

        Фактографические информационные системы накапливают и хранят данные в виде множества экземпляров одного или нескольких типов структурных элементов. Каждый из таких экземпляров или некоторая их совокупность отражают сведения по какому-либо факту, событию отдельно от всех прочих сведений и фактов.

        В документальных  информационных системах единичным элементом информации является нерасчлененный на более мелкие элементы документ и информация при вводе, как правило, не структурируется, или структурируется в ограниченном виде. Для вводимого документа могут устанавливаться некоторые формализованные позиции (дата изготовления, исполнитель, тематика).

       В геоинформационных системах данные организованы в виде отдельных информационных объектов (с определенным набором реквизитов), привязанных к общей электронной топографической основе. Геоинформационные системы применяются для информационного обеспечения в тех предметных областях, структура информационных объектов и процессов в которых имеет пространственно-географический компонент.

  1.2 Понятие информационной системы финансового управления предприятием

      Управление - важнейшая функция, без которой немыслима целенаправленная деятельность любой социально-экономической, организационно-производственной системы.

       Систему, реализующую функции управления, называют системой управления. Важнейшими функциями, реализуемыми этой системой, являются прогнозирования, планирование, учет, анализ, контроль и регулирование.

        Управление связано с обменом информацией между компонентами системы, а также системы с окружающей средой. В процессе управления получают сведения о состоянии системы в каждый момент времени, о достижении (или не достижении) заданной цели с тем, чтобы воздействовать на систему и обеспечить выполнение управленческих решений.

        Управляющая система в лице аппарата управления использует сведения о производственно-хозяйственной деятельности экономического объекта и внешнюю информацию для выработки и принятия управленческих решений, которые передаются в управляемую систему посредством прямой связи. Прямая связь характеризуется четко ориентированной направленностью от органа управления к объектам управления и представляет собой определенные воздействия управляющей

системы на управляемую.

        Управляющая и управляемая системы, имея обратную связь, могут контролировать и учитывать действительное состояние объекта управления и вносить в него соответствующие коррективы. С помощью кибернетики установлено, что управление по схеме обратных связей представляет собой одно из наиболее общих и важных принципов, объединяющих технические устройства, человеческий капитал и экономические системы.

        Прямая и обратная связи в системе управления предприятием реализуются в основном посредством информации, благодаря которой осуществляется воз-действие управляющей системы на управляемую, и наоборот. Следовательно, комплекс процедур, связанных с регистрацией, передачей, хранением, накапливанием и обработкой информации, составляет информационный процесс управления предприятием. Но для организации и реализации информационного процесса, кроме информации, необходимы взаимосвязанная совокупность средств и методов ее обработки, а также персонал, реализующий информационный процесс. Все эти составляющие образуют информационную систему предприятия, предназначенную для преобразования исходной информации в результатную и пригодную для принятия управленческих решений.

       Система управления финансами должна обеспечивать получение заданного финансового результата и включать все необходимые для этого элементы. В первую очередь, как и всякая система управления, она должна иметь:

1. Четко сформулированные цели и критерии;

2. Финансово-экономическую стратегию;

3. Четко сформулированные правила и процедуры подготовки и принятия решений;

4. Методы и ИТ, позволяющие решать поставленные задачи;

5. Прогноз и финансовый план функционирования и развития предприятия;

6. Механизм стимулирования выполнения планов;

7. Систему контроля и учета фактически полученных результатов;

8. Методики и средства анализа результатов;

9. Средства корректировки планов и, возможно, стратегии;

10. Необходимые технические средства;

11. Оргструктуру с четко определенными обязанностями и полномочиями, регла-менты решения ею ключевых задач.

        Организационная структура системы управления финансами хозяйствующего субъекта может быть построена различными способами в зависимости от размеров предприятия и вида его деятельности.

        Таким образом, любой системе управления экономическим объектом соответствует своя информационная система, называемая экономической информационной системой.

        Экономическая информационная система - это совокупность внутренних и внешних потоков прямой и обратной информационной связи экономического объекта, методов, средств, специалистов, участвующих в процессе обработки информации и выработке управленческих решений.

         Информационная система является системой информационного обслуживания работников управленческих служб и выполняет технологические функции по накоплению, хранению, передаче и обработке информации. Она складывается, формируется и функционирует в регламенте, определенном методами и структурой управленческой деятельности, принятой на конкретном экономическом объекте, реализует цели и задачи, стоящие перед ним.

          Современный уровень информатизации общества предопределяет использование новейших технических, технологических, программных средств в различных информационных системах экономических объектов.

         Автоматизированная информационная система представляет собой совокупность информации, экономико-математических методов и моделей, технических, программных, технологических средств и специалистов, предназначенную для обработки информации и принятия управленческих решений.

         Применение автоматизированных информационных систем особо важно в управлении финансовым подразделением фирмы. Использование автоматизированных информационных систем позволяет:

1.оптимизировать планы работы;

2.быстро вырабатывать решения;

3.четко маневрировать финансовыми ресурсами и т.д.

        Основными факторами, определяющими результаты создания и функционирования автоматизированных информационных технологий и процессов информатизации, являются:

-активное участие человека в системе автоматизации обработки информации и принятия управленческих решений;

-интерпретация информационной деятельности как одного из видов бизнеса;

-наличие научно обоснованной программно-технологической платформы, реализуемой на экономическом объекте;

-создание и внедрение научных прикладных разработок в области информации в соответствии с требованиями пользователей;

-формирование условий организационно-функционального взаимодействия и его математическое, модельное, системное и программное обеспечение;

-постановка и решение конкретных практических задач в области управления с учетом заданных критериев эффективности.

        Главной составной частью автоматизированной информационной системы является информационная технология.  Автоматизированная информационная технология – это системно организованная для решения задач управления совокупность методов и средств реализации операций сбора, регистрации, передачи, накопления, поиска, обработки и защиты информации на базе применения развитого программного обеспечения, используемых средств вычислительной техники и связи, а также способов, с помощью которых информация предлагается клиентам.

1.2 Финансовая отчетность как основа ИС финансового управления  предприятием

         Бухгалтерский учет является основным из всех видов учета. Он создает информационную систему, оперирующую данными об активах предприятия, капитале и пассивах, отражает факты хозяйственной жизни по движению материальных ценностей, выпуску продукции и ее реализации. Только с помощью бухгалтерского учета можно определить доходы и расходы, а также конечный финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия.

        Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и её имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности -руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности, на основании которой становится возможным:

-предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации;

-выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости организации;

-контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций;

-контроль целесообразности хозяйственных операций;

-контроль наличия и движения имущества и обязательств;

-контроль использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

-контроль соответствия деятельности утверждённым нормам, нормативам и сметам.

          В зависимости от интересов различных групп пользователей информации систему бухгалтерского учета подразделяют на подсистемы. Ряд авторов, занимающихся исследованиями в данной области, например, проф. М.И. Куттер, выделяют только две подсистемы: финансового и управленческого учета. Такое деление характерно для американской и английской практики. Профессоры Л.Т. Гиляровская, Я.В. Соколов и В.Б. Ивашкевич в отдельную подсистему выделяют налоговый учет.[1,2,3]

        Ведение финансового учета регламентируется государством, т.е. является обязательным и охватывает все аспекты функционирования предприятия, его активы, пассивы и финансовые результаты деятельности. Финансовый учет ведется в денежном выражении с использованием принципа двойной записи и завершается составлением единой отчетности с месячной, квартальной и годовой периодизацией. Таким образом, это учет свершившихся фактов хозяйственной жизни.

        В системе финансового учета процедуры сбора, регистрации, передачи, накопления, хранения и обработки информации составляют информационный процесс бухгалтерского учета. Данный процесс включает документирование фактов хозяйственной жизни, систему группировки первичных данных в регистрах аналитического и синтетического учета, формирование на этой основе документально обоснованной и системно обобщенной информации, обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов. То есть в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности на предприятии формируется и обрабатывается учетная информация. Учетную информацию по отношению к системе бухгалтерского учета подразделяют на входную и выходную.

         Входная информация по источникам поступления подразделяется на внутреннюю и внешнюю информацию экономического объекта. Внутренняя информация включает первичную информацию, полученную в ходе повседневной регистрации фактов хозяйственной жизни, а также информацию других функциональных систем предприятия, например плановую, нормативную и разного рода справочную информацию. Внешняя информация - информация о внешней среде, например поставщиках и покупателях, ценах и др. Особо следует выделить информацию, содержащуюся в законодательных документах, нормативных актах, инструкциях по бухгалтерскому учету, которая не подлежит обработке, но регулярно используется в профессиональной деятельности бухгалтера и при разработке автоматизированных систем бухгалтерского учета.

         Результатная информация вместе с необрабатываемой информацией составляет выходную информацию. По назначению она разделяется на внутреннюю информацию, которую используют учетные и другие функциональные службы предприятия для анализа, контроля, а также при выработке и принятии управленческих решений, и внешнюю информацию, предназначенную для внешних пользователей: банков, инвесторов, контрагентов, государственных органов управления и т.п.

          На основе выходной информации бухгалтерского учета производится финансовый анализ предприятия  - это изучение основных показателей финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации с целью принятия заинтересованными лицами управленческих, инвестиционных и прочих решений.

         На практике финансовый анализ проводят при помощи таблиц MS Excel или специальных программ. В ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности производятся как количественные расчеты различных показателей, соотношений, коэффициентов, так и их качественная оценка и описание, сравнение с аналогичными показателями других  предприятий.

          Финансовый анализ включает анализ активов и обязательств организации, ее платежеспособности, ликвидности, финансовых результатов и финансовой устойчивости, анализ оборачиваемости активов.

          Финансовый анализ позволяет выявить такие важные аспекты, как возможная вероятность банкротства. Финансовый анализ является неотъемлемой частью деятельности таких специалистов, как аудиторы, оценщики. Активно используют финансовый анализ банки, решающие вопрос о выдаче организациям кредитов, бухгалтера в ходе подготовке пояснительной записки к годовой отчетности и другие специалисты.

         Обычно используют следующие методы финансового анализа: вертикальный анализ, горизонтальный анализ, прогнозный анализ на основе трендов, факторный и другие методы анализа.

        Среди законодательно (нормативно) утвержденных подходов к финансовому анализу и методик можно привести следующие документы:

-Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.1994 г. №31-р

-Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. N 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа"

-Положение ЦБР от 19.06.2009 г. N 337-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитной организации"

-Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 г. N 16 "Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций"

-Приказ Минэкономики РФ от 01.10.1997 г. N 118 "Об утверждении Методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)"

Важно отметить, что финансовый анализ – это не просто расчет различных показателей и коэффициентов, сравнение их значений в статике и динамике. Итогом качественного анализа должен явится обоснованный, подкрепленный расчетами вывод о финансовом положении организации, который и станет основой для принятия решений менеджментом, инвесторами и другими заинтересованными лицами. Например, этот принцип был положен в основу разработки программы "Ваш финансовый аналитик", которая не только готовит полный отчет по результатам анализа, но и делает это без участия пользователя, не требуя от него знаний финансового анализа - это сильно упрощает жизнь бухгалтеров, аудиторов, экономистов.

2. Разработка элементов информационной системы в деятельности финансового аналитика

  2.1  Обоснование целесообразности внедрения и формирования информационной системы в деятельности финансового аналитика

         Финансовый аналитик – это специалист, ведущий анализ финансовой деятельности предприятия и дающий рекомендации по планированию и повышению его экономической эффективности.          Основная деятельность финансового аналитика связана с анализом показателей финансовой деятельности предприятий, сравнением результативности с конкурентами и выработкой рекомендаций по улучшению показателей результативности.К основным обязанностям работника относится:

  1. анализ деятельности организации;
  2. анализ финансовой информации для прогнозирования экономических
  3. условий в целях дальнейшего использования при принятии
  4. инвестиционных решений, для расчета будущих доходов и расходов;
  5. анализ целесообразности заключения договоров;
  6. сбор экономической, юридической и отраслевой информации, а также финансовых отчетов компании;
  7. проведение финансовых исследований;
  8. оценка уровня финансового риска;
  9. контроль финансов предприятия;
  10. подготовка рекомендаций о времени инвестирования и операциях

купли-продажи;

  1. подготовка финансовой отчетности;
  2. отслеживание основных тенденций развития рынка.

        К профессиональным качествам специалиста относится: высокий  уровень математических способностей; способность к анализу, синтезу, обобщению информации; способность в течение длительного времени заниматься определенным видом деятельности; способность быстро переходить от одного вида деятельности к другому; хорошее        Область применения: профессия финансового аналитика востребована. Специалисты данного профиля могут работать на крупных предприятиях, в банках, брокерских кампаниях, экономических журналах и тд.Недостатки в работе специалиста:

  1. Работа системного аналитика не всегда ограничивается рамками одного города, а потому людям этой профессии много времени приходится проводить в командировках;
  2. Работа в постоянном напряжении, в стрессовой ситуации часто становится причиной усталости, неврозов и депрессии;
  3. Высокий рабочий ритм;
  4. В период составления отчетной документации рабочий день финансового аналитика не нормирован;
  5. Рабочая поза – положение сидя. Длительное нахождение в таком положении может привести к заболеваниям, сопровождающимся болями в спине и шее;
  6. Постоянная работа с компьютером может вызывать заболевания зрительной системы.

Пути избежания недостатков:Вывод:в ходе практической работы я проанализировала деятельность финансового аналитика, его обязанности и качества, которые важны для работника этой сферы, выявила недостатки в его работе и обосновала пути избежания недостатков в его работе.

элементов ИС:

1 уровень. Все задачи финансового аналитика:

  1. Анализирует информацию о финансовой деятельности компании;
  2. Прогнозирует экономические условия;
  3. Изучает информацию о ценах на товары, работы и услуги;
  4. Определяет тенденции в инвестиционных рисках и экономических событиях;
  5. Определяет условия и моменты инвестирования, наиболее благоприятные и выгодные для компании;
  6. Дает рекомендации о времени инвестирования и операциях купли-продажи;
  7. Осуществляет привлечение инвестиций для компании в соответствии с политикой компании;
  8. Занимается подборкой соответствующей экономической и

юридической отраслевой информации, финансовой периодики;

  1. Производит систематический анализ финансовой информации о деятельности компании;
  2. Рассчитывает будущие доходы и расходы;
  3. Собирает и анализирует информацию, необходимую для последующего составления финансовых отчетов компании;
  4. Вычисление финансовых показателей деятельности компании;
  5. Осуществляет подготовку финансовых отчетов и статистических наблюдений деятельности компании;
  6. Оценивает уровень финансового риска;
  7. Анализирует финансовую целесообразность заключения компанией

различных гражданско-правовых договоров и иных сделок;

  1. Проводит финансовые исследования рынка соответствующих товаров, работ или услуг;
  2. Проводит консультации по различным финансовым вопросам;
  3. Отслеживает современные тенденции и важнейшие события в различных сегментах экономики, новейшие научные исследования в области экономики, финансов, рынка ценных бумаг;
  4. Контролирует финансы предприятия;
  5. Исследует и оценивает уровень финансовых рынков компании исходя из сложившейся экономической ситуации;
  6. Осуществление финансового анализа.

2 уровень. Задачи, которые можно автоматизировать: 1, 3, 7, 10, 11. 12, 13, 17, 19, 21

3 уровень. Задачи подлежащие автоматизации в первую очередь:

7.Осуществляет покупку инвестиций для компании в соответствии с политикой компании. Данную задачу необходимо автоматизировать для повышения качества работы на предприятии.

9.Производит систематический анализ финансовой информации о деятельности компании. Данную задачу необходимо автоматизировать для сокращения времени и минимизации ошибок в ходе выполнения данной работы.

10.Расчитывает будущие доходы и расходы. Данную задачу необходимо автоматизировать для сокращения времени и минимизации ошибок в ходе выполнения данной работы.

11.Собирает и анализирует информацию, необходимую для последующего составления финансовых отчетов компании. Данную задачу необходимо автоматизировать для более полного отражения необходимой информации и для упрощения сбора и обработки данных.

12.Вычисление финансовых показателей деятельности компании. Данную задачу необходимо автоматизировать для сокращения времени и минимизации ошибок в ходе расчетов.

13.Осуществляет подготовку финансовых отчетов и статистических наблюдений деятельности компании. Данную задачу необходимо автоматизировать для наиболее быстрого способа получения информации.

21.Осуществление финансового анализа. Данную задачу необходимо автоматизировать для сокращения времени на данную работу и для более полного отражения экономической деятельности предприятия.